「あれ、この税金ってどっち…？」フリーランス・経営者の永遠の悩み、5分で完全解決します

「フリーランスになって初めての確定申告、所得税の仕組みが複雑すぎて泣きそう…」 「会社を設立したけど、法人税って個人事業主の時と何が違うの？」 「所得が800万円を超えたあたりから、”法人成り”した方が得って聞くけど、それって本当？」

もしあなたが今、こんな疑問や不安を抱えているなら、この記事はまさにあなたのためのものです。所得税と法人税。どちらも「儲け」にかかる税金だということは何となく知っていても、その具体的な違いを説明できる人は意外と少ないのではないでしょうか。

実は、この所得税と法人税の違いを正しく理解していないと、知らず知らずのうちに数十万、場合によっては100万円以上も損をしてしまう可能性があるのです。逆に言えば、この違いを戦略的に活用することで、あなたの手元に残るお金を最大化することができます。

この記事では、単に所得税と法人税の違いを解説するだけではありません。あなたが「なるほど！」「面白い！」「これなら自分にもできそう！」と感じられるように、以下のことをお約束します。

• 難しい専門用語は一切なし！ まるで税理士とカフェで話しているような、親しみやすい言葉で解説します。
• 具体的なシミュレーションが満載！ 「もしあなたの所得が〇〇円なら…」というリアルな数字で、どちらが得かを体感できます。
• プロだけが知る節税テクニックを大公開！ 明日からすぐに実践できる、賢い節税術を惜しみなくお伝えします。

この記事を読み終える頃には、「所得税と法人税の違い」はあなたにとって「もやもやした不安の種」から「未来を切り拓くための武器」に変わっているはずです。さあ、一緒に税金のプロへの第一歩を踏み出しましょう！

【結論】一番の違いは「税率の仕組み」と「経費の範囲」！あなたの所得が分かれ道

時間がない方のために、まずはこの記事の結論からお伝えします。「所得税と法人税の最も大きな違いは何ですか？」と聞かれたら、答えは次の2つです。

1. . 税率の仕組みが全く違う！
2. 所得税（個人）: 稼げば稼ぐほど税率がアップする「超過累進課税」。所得が増えると税負担が重くのしかかります。
3. 法人税（会社）: 利益の額にかかわらず税率がほぼ一定の「比例税率」（中小企業には軽減税率あり）。 利益が大きくなっても税率が急上昇することはありません。
1. . 経費として認められる範囲が違う！
2. 所得税（個人）: 経費にできる範囲は比較的限定的。特に自分への給料は経費にできません。
3. 法人税（会社）: 社長の給料（役員報酬）や退職金、社宅の家賃など、個人では認められない費用も経費にできる可能性があり、節税の選択肢が格段に広がります。

つまり、ある一定の所得を超えると、個人のまま高い所得税を払い続けるよりも、法人を設立して法人税を納めた方が、トータルの税負担が軽くなる分岐点が存在するのです。一般的に、その分岐点は課税所得で800万円～1,000万円あたりと言われています。

この記事では、この2大ポイントを軸に、あなたがどちらの道を選ぶべきか、そしてどうすればもっとも賢く税金と付き合えるのかを、徹底的に深掘りしていきます。

【超基本】所得税くんと法人税ちゃん、何が違うの？キャラクターで学ぶ根本的な違い

税金の話となると、どうしても難しい言葉が並んで眠くなってしまいますよね。そこで、まずは「所得税」と「法人税」をキャラクター化して、その根本的な違いを掴んでしまいましょう！

• 所得税くん: 真面目でコツコツ型の個人事業主。稼いだ分だけきっちり税金を納めます。でも、頑張って稼ぎすぎると、たくさんの税金を払うことになってちょっと大変。
• 法人税ちゃん: 会社というチームで働く社長さん。利益が出たらチーム（会社）として税金を納めます。チームのルール（法律）をうまく使えば、いろいろな経費を使って賢く節税できるのが得意技。

この2人のキャラクターの違いを、もう少し詳しく表で見ていきましょう。

項目	所得税くん（個人）	法人税ちゃん（会社）
誰が払うの？	個人事業主、フリーランス、会社員（給料から天引き）など、個人	株式会社、合同会社など、法人
何に対してかかるの？	個人の所得（儲け）	法人の所得（儲け）
いつの儲けが対象？	1月1日～12月31日の1年間で固定	会社が自由に決められる事業年度（例：4月1日～3月31日）
税金の名前	所得税、住民税、個人事業税など	法人税、法人住民税、法人事業税など
税率の仕組み	超過累進課税（所得が増えるほど税率UP）	比例税率（所得が増えても税率はほぼ一定）

SNSでも話題？リアルな声を見てみよう

実際に、多くの人が所得税と法人税の違いについて悩んだり、考えたりしています。SNSでのリアルな声を見てみましょう。

> X（旧Twitter）の声1：
> 「フリーランス3年目。売上は順調に伸びてるけど、所得税の高さに毎年ビビる…。そろそろ法人成りってやつを真剣に考えないといけない時期なのかも。でも手続きとか面倒くさそうだし、何から手をつけていいのやら…

所得税 #法人税の違い」

> X（旧Twitter）の声2：
> 「友人（会社経営）と税金の話になった。役員報酬とか社宅とか、経費にできる範囲が個人事業主と全然違って衝撃！自分への給料が経費になるって、どういうこと！？もっと早く知りたかった…

法人成り #節税」

このように、所得税と法人税の違いは、個人の働き方や事業のステージによって、非常に身近で重要な問題になることがわかります。特に、売上が伸びてきた個人事業主の方にとっては、避けては通れないテーマなのです。

【税率の罠】あなたはどっちが得？所得税と法人税の税率構造を徹底比較！

さて、ここからが本題です。「所得税と法人税の違い」を理解する上で、最も重要なのが税率の仕組みです。ここを理解するだけで、あなたの税金に対する見方が180度変わるかもしれません。

所得税は「稼ぐほどキツくなる」超過累進課税

所得税の最大の特徴は、超過累進課税という仕組みです。 これは、所得が高くなればなるほど、階段を上るように税率も上がっていく仕組みです。

所得税の速算表（2025年現在）

課税される所得金額	税率	控除額
195万円以下	5%	0円
195万円超 330万円以下	10%	97,500円
330万円超 695万円以下	20%	427,500円
695万円超 900万円以下	23%	636,000円
900万円超 1,800万円以下	33%	1,536,000円
1,800万円超 4,000万円以下	40%	2,796,000円
4,000万円超	45%	4,796,000円

※上記に加えて、復興特別所得税（所得税額の2.1%）と住民税（約10%）がかかります。

この表を見て、「え、所得が900万円を超えたら、いきなり全部に33%もかかるの！？」と勘違いされる方がいますが、それは間違いです。

「超過累進課税」の「超過」という言葉がポイントで、税率の変わる基準額を超えた部分にだけ、その高い税率がかかるのです。

> 【プロの視点】多くの人がやりがちな勘違い

> 例えば、課税所得が1,000万円の場合、所得税の計算は「1,000万円 × 33% – 1,536,000円」となります。これは、900万円を超えた100万円の部分にだけ33%がかかり、それ以下の部分にはそれぞれの低い税率が適用されるのを、簡単に計算できるようにしたものです。 全体に高い税率がかかるわけではないので安心してください。それでも、所得が増えるほど税負担の割合が大きくなることに変わりはありません。

法人税は「利益が大きくても安心」な比例税率

一方、法人税は原則として比例税率です。 これは、会社の利益（所得）がいくらであっても、税率が基本的に変わらないという仕組みです。

法人税の税率（2025年現在）

法人の区分	所得金額	税率
中小法人 （資本金1億円以下など）	年800万円以下の部分	15%
年800万円超の部分	23.2%
中小法人以外	–	23.2%

※上記は国税である法人税の税率です。実際には、これに加えて法人住民税や法人事業税がかかります。 ※中小法人の軽減税率は、2027年3月31日までに開始する事業年度まで適用される予定です。

見てください！個人事業主の所得税が最大45%（住民税などを含めると55%以上）に達するのに対し、法人税はどんなに利益が出ても最大23.2%です。 中小企業であれば、利益800万円まではさらに低い15%の税率が適用される優遇措置まであります。

【実践シミュレーション】課税所得800万円の場合、手残りはどっちが多い？

では、実際に具体的な数字で比較してみましょう。個人事業主と法人で、それぞれ課税所得が800万円だった場合、税金の額はどれくらい変わるのでしょうか？

【ケース1】個人事業主Aさん（課税所得800万円）

• 所得税: 800万円 × 23% – 636,000円 = 1,204,000円
• 住民税（約10%と仮定）: 800万円 × 10% = 800,000円
• 個人事業税（税率5%と仮定）: (800万円 – 事業主控除290万円) × 5% = 255,000円
• 合計税額: 1,204,000 + 800,000 + 255,000 = 2,259,000円

【ケース2】法人B社（課税所得800万円、社長への役員報酬は考慮しない場合）

• 法人税: 800万円 × 15% = 1,200,000円
• 法人住民税・事業税（税率は地域や資本金によるが、ここでは概算）: 約500,000円と仮定
• 合計税額: 1,200,000 + 500,000 = 1,700,000円

この単純な比較だけでも、約56万円も法人の方が税金が安いという結果になりました。

> 【注意！】

> 上記のシミュレーションは、あくまで税率の仕組みの違いを分かりやすく示すための単純なものです。実際には、法人の場合、社長個人が役員報酬を受け取り、その役員報酬に対して所得税や住民税、社会保険料がかかります。そのため、単純に「法人の方が絶対得！」とは言えません。次の「経費の壁」の章で、この役員報酬の仕組みも含めて詳しく解説します。

重要なのは、所得が増えれば増えるほど、所得税の税率がどんどん上がっていくのに対し、法人税の税率は一定の上限で頭打ちになるという構造的な違いです。この違いこそが、「法人成り」を検討する最大の理由なのです。

【経費の壁】これが一番知りたかった！所得税と法人税で認められる経費の範囲はこんなに違う

税金の額は「（売上 – 経費）× 税率」で決まります。つまり、税金を安くするには「経費」を漏れなく計上することが非常に重要です。 そして、この経費として認められる範囲が、所得税と法人税では大きく異なります。

個人事業主（所得税）の経費：「事業との関連性」が超重要！

個人事業主の場合、経費として認められるのは「事業を行う上で直接必要だった支出」です。 例えば、以下のようなものが挙げられます。

• 仕入代金
• 事務所の家賃、水道光熱費
• インターネット代、携帯電話料金などの通信費
• 打ち合わせのための交通費や飲食代（接待交際費）
• 文房具などの消耗品費

【失敗談】友だちとの飲み会代を経費にしようとしたBさんの悲劇

> フリーランスのWebデザイナーBさんは、仕事仲間でもある友人とよく飲みに行っていました。「これは情報交換だし、仕事のモチベーションにも繋がるから経費でしょ！」と考え、すべての飲み会代を「接待交際費」として計上。 > > しかし、ある日税務調査が入り、調査官から「この会食の相手は誰ですか？どのような目的でしたか？」と質問攻めに。Bさんはしどろもどろになり、事業との直接的な関連性を証明できませんでした。 > 結果として、友人との飲み会代は経費として認められず、追加で多額の税金を支払うことになってしまいました。

このように、個人事業主の経費は、あくまで事業との明確な関連性が求められます。 プライベートな支出と事業の支出の線引きが曖昧になりがちなため、税務調査でも厳しくチェックされるポイントです。

個人事業主の悩みのタネ「家事按分」

自宅を事務所として使っている場合、家賃や光熱費の一部を経費にできますが、これも厄介な問題です。事業で使っている分とプライベートで使っている分を、合理的な基準で分ける「家事按分」という作業が必要になります。

例えば、家賃10万円の家で、全体の30%を仕事スペースとして使っているなら、経費にできるのは「10万円 × 30% = 3万円」となります。この割合の根拠をしっかり説明できるようにしておく必要があります。

法人（法人税）の経費：節税の選択肢が爆発的に増える！

一方、法人の場合は経費にできる範囲が格段に広がります。 個人事業主では絶対に経費にできない、あっと驚くような項目も経費（税法上は「損金」と呼びます）にできる可能性があるのです。

所得税と法人税の経費（損金）の範囲 比較表

項目	個人事業主（所得税）	法人（法人税）	解説
自分への給料	経費にできない	経費にできる（役員報酬）	これが最大の違い！社長の給料を経費にすることで、会社の利益を圧縮できます。
家族への給料	条件が厳しい（青色事業専従者給与）	経費にできる（従業員給与・役員報酬）	働き方の実態があれば、家族への給料も経費にできます。
生命保険料	所得控除のみ（上限あり）	経費にできる（条件あり）	会社が契約者となり、保険の種類によっては保険料の一部または全額を経費にできます。
社宅	原則、経費にできない	経費にできる（条件あり）	社長の自宅を会社名義で借り上げ、家賃の一部を会社経費にできます。
退職金	経費にできない	経費にできる	将来、社長自身が退職する際に支払う退職金も経費として計上できます。
出張手当（日当）	経費にできない	経費にできる	規定を整備すれば、出張時の日当を非課税で社長に支給し、会社は経費にできます。
社用車	家事按分が必要	全額経費にできる（条件あり）	車両代（減価償却費）やガソリン代、保険料などを会社の経費にできます。

【プロならこうする！】役員報酬を使った最強の節税術

法人化の最大のメリットは、自分への給料である役員報酬を経費にできることです。 これにより、会社の利益を個人の所得に移転させることができます。

例えば、会社の利益が1,000万円出たとします。

• 役員報酬ゼロの場合: 会社が1,000万円の利益に対して法人税を支払います。
• 役員報酬800万円の場合: 会社の利益は「1,000万円 – 800万円 = 200万円」に圧縮され、法人税は200万円に対してかかります。社長個人は800万円の給与所得に対して所得税を支払います。

この役員報酬の金額をうまく調整することで、法人税と個人の所得税・住民税・社会保険料の合計額が最も少なくなる「黄金バランス」を見つけることが、法人経営における節税のキモになります。

ただし、役員報酬を経費（損金）として認めてもらうには、「定期同額給与」といって、毎月同じ金額を支払うなどの厳格なルールがあります。 勝手に金額を変えたりすると経費として認められないため、注意が必要です。

【節税テクニック】知らないと大損！所得税と法人税、それぞれの賢い節税術をプロが伝授

税率や経費の範囲の違いがわかったところで、次は具体的な節税テクニックを見ていきましょう。所得税と法人税、それぞれに有効な打ち手があります。

個人事業主（所得税）の王道節税術

個人事業主がまずやるべきことは、使える控除や制度をフル活用することです。

1. . 青色申告で最大65万円の特別控除を受ける！

白色申告から青色申告に変えるだけで、大きな節税メリットがあります。 特に、複式簿記で記帳し、e-Tax（電子申告）で確定申告を行えば、所得から最大65万円を控除できます。 課税所得が65万円減るわけですから、税率20%の人なら「65万円 × 20% = 13万円」も所得税が安くなります。 これはやらない手はありません。

1. . 小規模企業共済に加入する！

個人事業主のための「退職金制度」です。掛け金（月最大7万円）が全額所得控除の対象になります。 例えば、年間最大の84万円を掛ければ、課税所得を84万円も減らすことができます。将来の備えをしながら、現在の税金をがっつり減らせる一石二鳥の制度です。

1. . iDeCo（個人型確定拠出年金）を活用する！

こちらも私的年金制度で、掛け金が全額所得控除になります。 小規模企業共済と併用も可能です。老後資金を準備しながら、節税できる人気の制度です。

1. . 経費を漏れなく計上する！

基本中の基本ですが、事業に関連する支出は1円たりとも漏らさず経費として計上しましょう。 領収書やレシートの管理を徹底することが節税の第一歩です。

法人（法人税）ならではのパワフルな節税術

法人は、個人事業主とは比較にならないほど多彩な節税策を打つことができます。

1. . 役員報酬の最適化！

前述の通り、法人税と社長個人の税金・社会保険料の合計が最小になるように役員報酬を設定することが最も重要です。 これは税理士の腕の見せ所でもあります。

1. . 倒産防止共済（経営セーフティ共済）に加入する！

取引先の倒産に備えるための制度ですが、掛け金（月最大20万円、最大800万円まで）を全額経費（損金）に算入できます。 利益が大きく出た年に加入して、利益を繰り延べる効果があります。

1. . 出張手当（日当）を支給する！

「出張旅費規程」という社内ルールを作成すれば、社長や従業員が出張した際に、宿泊費や交通費の実費とは別に「日当」を支給できます。

• 会社側: 日当は全額経費（損金）にできます。
• 受け取った側（社長・従業員）: 日当は所得税がかからない非課税所得になります。

会社のお金を、税金をかけずに個人に移せる非常に強力な節税策です。

1. . 赤字を10年間繰り越せる「繰越欠損金」！

これも法人ならではの大きなメリットです。事業で赤字（欠損金）が出てしまった場合、その赤字を最大10年間繰り越すことができます。

> 【意外な発見】

> 例えば、1年目に300万円の赤字を出し、2年目に500万円の黒字が出たとします。この場合、2年目の黒字500万円から1年目の赤字300万円を相殺し、課税所得を200万円に圧縮できるのです。個人事業主の場合、赤字の繰越は3年間しか認められていないため、これは大きなアドバンテージです。

1. . その他にも…
2. 不要な在庫や固定資産を処分して損失を計上する
3. 従業員向けの福利厚生を充実させる（社員旅行、健康診断など）
4. 決算期末に未払費用を漏れなく計上する

このように、法人は使える節税のカードが非常に多いのが特徴です。ただし、どの方法が自社にとって最適かを見極めるには専門的な知識が必要になるため、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。

【究極の選択】個人事業主 vs 法人成り！あなたに最適なのはどっち？判断基準を徹底解説

ここまで読んで、「自分も法人にした方がいいのかな？」と考え始めた方も多いのではないでしょうか。しかし、法人成りはメリットばかりではありません。 ここでは、あなたがどちらを選ぶべきか、客観的な判断基準を解説します。

法人成りのメリット・デメリット

まずは、法人成りすることのメリットとデメリットを整理しましょう。

【メリット】

• 節税効果が高い: 所得税と法人税の税率差や、経費にできる範囲の広さから、税負担を軽減できる可能性が高いです。
• 社会的信用度が上がる: 「個人」よりも「法人」の方が、取引先や金融機関からの信用を得やすく、大きな仕事を受注したり、融資を受けたりする際に有利に働くことがあります。
• 有限責任になる: 万が一事業に失敗して多額の負債を抱えても、個人事業主は全財産で返済責任を負いますが、株式会社の場合は出資した範囲内での責任（有限責任）で済みます。
• 決算期を自由に設定できる: 個人の確定申告期間（1〜12月）と違い、会社の繁忙期を避けて決算期を設定できます。
• 消費税が最大2年間免除される場合がある: 一定の要件を満たせば、法人設立から最大2年間、消費税の納税が免除される可能性があります。

【デメリット】

• 設立に費用と手間がかかる: 株式会社の場合、定款認証や登記などで約25万円程度の設立費用がかかります。
• 赤字でも税金がかかる: たとえ利益がゼロでも、法人住民税の「均等割」として最低でも年間約7万円の税金を納める義務があります。
• 社会保険への加入が義務: 社長1人の会社でも社会保険（健康保険・厚生年金）への加入が義務付けられます。保険料は会社と個人で折半しますが、国民健康保険や国民年金に比べて負担額が増えるケースが多いです。
• 事務手続きが複雑になる: 会計処理や税務申告が個人事業主より複雑になり、税理士への報酬などランニングコストが増加します。

あなたはどっち？法人成りを検討すべき5つのチェックリスト

以下の項目に多く当てはまるほど、法人成りを検討する価値が高いと言えます。

1. . 課税所得が継続的に800万円を超えているか？

これが最も重要な判断基準です。所得税率が法人税率を大きく上回るこのラインを超えてくると、節税メリットが大きくなります。

1. . 売上が1,000万円を超えているか？

売上1,000万円を超えると、その2年後から消費税の課税事業者になります。法人成りのタイミングをうまく合わせれば、消費税の納税を最大2年間免除されるという大きなメリットを享受できます。

1. . 今後、事業を拡大し、従業員を雇ったり、融資を受けたりする予定があるか？

社会的信用が必要なフェーズに入ったら、法人化は強力な武器になります。

1. . 取引先が法人に限定されている、または法人の方が有利な取引ができるか？

企業によっては、コンプライアンスの観点から個人事業主とは取引しないケースもあります。

1. . 社会保険料の負担増よりも、節税メリットの方が大きいか？

見落としがちなのが社会保険料の負担です。 税金だけでなく、社会保険料も含めたトータルの手残りがどうなるかを、事前にしっかりシミュレーションすることが失敗しないための鍵です。

> SNSの声：
> 「マイクロ法人設立完了！これで社会保険料を最適化しつつ、法人としての節税メリットも狙える。個人事業主との二刀流で、手残りを最大化するぞ！手続きは大変だったけど、やる価値はあったと思う。

法人成り #マイクロ法人」

最近では、個人事業は維持しつつ、資産管理などのために社長1人だけの「マイクロ法人」を設立し、社会保険料の負担を抑えながら法人化のメリットを享受するという手法も注目されています。

【意外な落とし穴】所得税と法人税にまつわる「あるある」な勘違いとQ&A

最後に、多くの人が陥りがちな勘違いや、よくある質問にお答えします。正しい知識を身につけて、思わぬ失敗を防ぎましょう。

勘違い1：「法人の利益は全部社長の給料にすれば、法人税はかからないんでしょ？」

答え：それは危険です！

役員報酬は経費にできますが、あまりに高額すぎると税務署から「不相当に高額な部分」とみなされ、経費として認められない（損金不算入となる）リスクがあります。 また、役員報酬を経費にするには、原則として事業年度の途中では金額を変更できない「定期同額給与」などのルールを守る必要があります。

勘違い2：「赤字なら税金は一切払わなくていいんでしょ？」

答え：いいえ、法人は赤字でも払う税金があります。

個人事業主は赤字であれば所得税・住民税はかかりませんが、法人の場合は、たとえ赤字でも法人住民税の均等割（最低でも年間約7万円）を支払う義務があります。 これは、会社がその地域に存在することで受ける行政サービスへの対価とされています。

よくある質問 Q&A

Q1. 副業で稼いだ収入の税金はどうなりますか？

A1. 会社員の方の副業収入は、原則として「雑所得」または「事業所得」として所得税の対象となり、確定申告が必要です。給与以外の所得が年間20万円以下の場合は申告不要ですが、住民税の申告は必要になる場合があります。

Q2. 消費税との関係は？

A2. 所得税や法人税は「所得（利益）」にかかる税金ですが、消費税は「売上」にかかる税金です。前々年の課税売上高が1,000万円を超えると、個人・法人問わず消費税の納税義務が発生します。インボイス制度の開始により、1,000万円以下でも課税事業者になる選択をするケースが増えています。

Q3. 税務調査って、個人と法人で違いはありますか？

A3. 一般的に、法人の方が個人事業主よりも税務調査の対象になりやすいと言われています。これは、取引額が大きく、会計処理が複雑で、税額も高額になる傾向があるためです。だからこそ、法人は日頃から専門家である税理士と連携し、適切な会計処理を行っておくことが重要になります。

まとめ

長い道のりでしたが、これであなたも「所得税と法人税の違い」について、かなりの知識を身につけることができたはずです。最後に、今日の重要なポイントをもう一度おさらいしましょう。

• 課税の対象が違う！ 所得税は「個人」の儲けに、法人税は「会社」の儲けにかかる税金です。
• 税率の仕組みが決定的に違う！ 所得税は稼ぐほど税率が上がる「超過累進課税」、法人税は利益が多くても税率がほぼ一定の「比例税率」です。
• 経費にできる範囲が大きく違う！ 法人の方が、役員報酬や社宅、退職金など、経費にできる範囲が広く、節税の選択肢が豊富です。
• 法人成りの判断は慎重に！ 節税メリットは大きいですが、設立コストや社会保険料の負担増などのデメリットもあります。課税所得800万円あたりが、一つの検討ラインです。
• 正しい知識が最強の武器になる！ 税金の制度は複雑ですが、正しく理解し活用することで、あなたの手元に残るお金を確実に増やすことができます。

税金は、ただ黙って払う「コスト」ではありません。仕組みを理解し、戦略を立てることで、事業を成長させるための「投資」に回す資金を生み出すことができる、攻めのツールなのです。

この記事が、あなたが税金と賢く付き合い、ご自身のビジネスをさらに飛躍させるための一助となれば、これほど嬉しいことはありません。今日得た知識を元に、ぜひ次の一歩を踏み出してみてください。

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